सिंथेटीक खाती सिंथेटिक आणि विश्लेषणात्मक खाती, खाती आणि ताळेबंद यांच्यात संबंध

संस्थेच्या आर्थिक, आर्थिक, गुंतवणूकविषयक क्रियाकलापांचे नियंत्रण आणि विश्लेषण आधार लेखा डेटा आहेत. त्यांची विश्वसनीयता आणि समयानुसार नियंत्रण संस्था, भागीदार आणि प्रतिवादी, मालक आणि संस्थापक यांच्यासह एंटरप्राइजचे संबंध निश्चित करतात. सर्व प्रकारच्या कंपनीच्या संपत्तीच्या स्थितीवर माहितीचे मुख्य स्त्रोत , सेटलमेंट्स, डेट कर्तव्ये आणि भांडवल हे लेखांकन अहवाल आहे. पहिले आणि मूलभूत रूप म्हणजे ताळेबांध आहे, ते एका विशिष्ट अहवाल तारखेनुसार हिशेब तपासणीच्या आकडेवारीनुसार मोजले जाते , ज्याला सिंथेटिक खाती म्हणतात.

सामान्य व्याख्या

अहवाल कालावधीच्या समाप्तीपूर्वी सर्व प्रकारचे एंटरप्राइज फंडांची हालचाल हिशेब नोंदवण्याच्या खात्यातील मोजमापांच्या योग्य एकके मध्ये केली जाते. ते मालमत्ता किंवा राजधानी एकसंधता तत्त्व त्यानुसार गटामध्ये समाविष्ट केले जातात. रजिस्टर्सची प्रणाली डेटावर सतत देखरेख ठेवण्याची शक्यता सुनिश्चित करते, जे पुरेसे आणि वेळेवर व्यवस्थापन निर्णय घेण्याकरिता आवश्यक आहे. सिंथेटिक खाती विशिष्ट प्रकारच्या निधीसाठी लेखा माहिती साठविण्याची एक युनिट आहेत. ते ऑब्जेक्ट, इंटरमिजिएट शिल्लक, प्राप्तीचे स्रोत आणि खर्चाचे स्थान यांच्या उपस्थितीत सर्व बदल दर्शवतात. सिंथेटिक आणि विश्लेषणात्मक खाती दोन प्रकारे जाहिरात (सारणी) प्रमाणे दिसतात, ज्यात प्रणालीद्वारे मंजूर केलेले नाव आणि संबंधित नंबर आहे. आपल्या देशाच्या प्रदेशामध्ये एक युनिफाइड सूची लागू केली जाते, जी आर्थिक गरजांनुसार एंटरप्राइजद्वारे सुधारली जाऊ शकते.

खाती पत्र

संबंधित संकेतस्थळांच्या आधारावर विशिष्ट प्रकारची मालमत्ता (कर्जाची, भांडवलाची, वसाहत) च्या प्रत्यक्षदर्शनाची आणि सहज उपलब्धता निश्चित करणे आवश्यक आहे. रशियन फेडरेशनच्या क्षेत्रात कार्यरत असलेल्या एका चार्ट्समुळे, ही आवश्यकता पूर्ण केली जाते. सध्याच्या कागदपत्रांना वित्त मंत्रालयाच्या ऑक्टोबर 31, 2000 रोजी नंबर 94-n नुसार मंजूरी देण्यात आली आहे, प्रत्यक्षात नोव्हेंबर 2010 आवृत्ती प्रत्यक्षात वापरली जाते. खाती यांचे चार्ट त्यांच्या बॅलेन्स शीटच्या निश्चितीसह व्यापारिक व्यवहारांमध्ये समाविष्ट असलेल्या लेखाविषयक वस्तूंचा समूह आहे. हे सिंथेटिक खाती आणि तपशीलांसाठी शिफारस केलेल्या उप-खात्यांचे प्रतिबिंबित करते, म्हणजेच, पहिल्या आणि दुसऱ्या स्तरातील लेखांकन स्थिती. त्यांच्यापैकी प्रत्येकाकडे आर्थिक हालचालींचा एक विशिष्ट क्रमांक आणि नाव आहे. युनिफाइड यादीच्या आधारावर, प्रत्येक व्यवसायाची स्थापना, त्याच्या मुख्य क्रियाकलापांच्या ओळींच्या अनुसार, खात्यांमधील कार्यरत चार्ट.

वर्गीकरण

अकाउंटिंग अकाउंट्स ऑब्जेक्टच्या समूहांद्वारे सिस्टीमाइज्ड आहेत: चालू, बिगर-चालू मालमत्ता, तोडगे, उत्पादन खर्च, भांडवल, आर्थिक परिणाम. प्रत्येक विभागांमध्ये विविध गुणविशेषांनुसार वर्गीकरण केलेल्या रजिस्टर्सची यादी असते: शिल्लक, उद्देश, तपशील, आर्थिक सामग्री यांच्या संबंधात. अकाउंट्स इन्व्हेंटरी, कॅलक्युलेट, डिस्ट्रीब्युटेबल, ऑफ-बॅलन्स, स्टोक, फलोमीक इ. महत्वाच्या म्हणजे डबल अॅंट्री सिस्टीमच्या ऍप्लिकेशनसाठी अॅक्टिव्ह (50, 10, 01, 20), सक्रिय-निष्क्रिय (60, 76, 62, 71) ) आणि निष्क्रीय (84, 9 6, 80, 75) खाती समूहाचे असणे म्हणजे नोंदणी गुणधर्मांचे गुणधर्म आणि संस्थाद्वारे ऑब्जेक्टवरील कारवाई करण्यासाठीची कार्यपद्धती निश्चित करणे. माहितीच्या तपशीलांच्या प्रमाणात, खालील विभाग स्वीकारले आहे:

1. सिंथेटीक खाती
2. उपखाते
3. विश्लेषणात्मक

अकाउंट्सच्या चार्टमध्ये, आर्थिक गरजांच्या बाबतीत अतिरिक्त उघडलेल्या अनुशंसित उप-खात्यांची यादी आहे. विश्लेषणात्मक खात्याचे नोंदणीकरण स्वतंत्रपणे विकसित होते अंतर्गत कागदपत्रांतर्गत, लेखाविषयक माहितीचे तपशीलवार तपशीलवार लेखांकन धोरण विकसित केले आहे. सिंथेटिक आणि विश्लेषणात्मक लेखाचे खातें एकमेकांशी निगडीत आहेत, एक मोठे ऑब्जेक्टमध्ये डीकोडिंग केले जाते, ज्याचे डेटा हेड रजिस्टरशी संबंधित आहेत. या प्रकरणात, लेखाच्या ऑब्जेक्ट्सच्या नियंत्रणाचे अनुक्रम पाळणे आवश्यक आहे. विश्लेषणात्मक खात्यांवरील माहिती उप-खात्याकडे हस्तांतरित केली जाते, दुय्यम-स्टेज निर्देशकांची बेरीज संख्या आणि सामग्रीशी संबंधित कृत्रिम नोंदणी लिहिण्यासाठी मूल्य आहे.

वैशिष्ट्य

अकाउंटिंगचे कृत्रिम लेख हे संस्थेच्या सर्व गोष्टींच्या सर्वसाधारण गोष्टींसाठी सामान्य रजिस्टर असतात. त्यांचे मुख्य वैशिष्ट्य अहवाल आणि ताळेबंद यांचा थेट दुवा आहे, म्हणूनच लेखा केवळ आर्थिक दृष्टीने चालते. सिंथेक्टिव्ह अकाउंटिंगचे खाते उघडणे मालमत्तेच्या आरंभीक (परिचयात्मक) शिल्लक आणि त्यांच्या निर्मितीच्या स्त्रोताच्या आधारावर कोणत्याही एंटरप्राइझने आवश्यक आहे. क्रियाकलाप करताना उद्भवलेल्या निधीच्या हालचालींच्या दरम्यान, संबंधित बदलांची नोंद रिझर्व्हरच्या डेबिट व क्रेडिटमध्ये होते. उर्वरित गणना केलेल्या संकेतक पुढील प्रकारच्या लेखा कागदपत्रांकडे हस्तांतरित केले जातात , त्या आधारावर सर्व प्रकारचे अहवाल तयार केले जातात. मालमत्तेचे भाग आणि दायित्वातील जबाबदार्या म्हणजे पोझिशन्स, ज्यांची नावे माहिती साठवणुकीच्या युनिटशी जुळतात, जसे की कृत्रिम खाते. अनुपालनाचे उदाहरण: 80 "भाग भांडवल" हे "भांडवल आणि आरक्षणे", 10 "सामुग्री" च्या दायित्त्वाच्या तिसऱ्या भागामध्ये स्थित आहे - हे मालमत्ता "वर्तमान मालमत्ता" चे दुसरे भाग आहे, इत्यादी. लेखाच्या हालचालींच्या नोंदींवर आधारित स्टेटमेन्टच्या निर्मितीसाठी ही प्रक्रिया ऑब्जेक्ट्स विशिष्ट कालावधीसाठी कंपनीच्या कामाचे नियंत्रण आणि विश्लेषण सुलभ करते.

संदर्भ क्रम

क्रियाकलाप प्रारंभिक टप्प्यावर, प्रत्येक संस्था मालमत्ता, भांडवल, गुंतवणूक निधी आणि मौद्रिक अटींमध्ये उपलब्ध कर्जे घेतलेल्या निधीची उपलब्धता याचे मूल्यांकन करते. या निर्देशांकाद्वारे सिमेंटेटी अकाउंटिंग अकाउंट्स उघडणे आवश्यक आहे त्या आधारावर संतुलन तयार केले जाते. अकाउंटिंग रजिस्टरमध्ये, मालमत्ता किंवा कर्जाच्या मूल्याची बेरीज ही क्रियाकलापच्या सुरुवातीस शिल्लक (शिल्लक) म्हणून दिसून येईल. प्रत्येक खात्याने एंटरप्राइझने मंजूर झालेल्या खात्यांच्या कार्य-योजनानुसार एक संख्या नियुक्त केली आहे.

उदाहरणार्थ, एलएलसी "एक्स" मालकीची मुख्य उत्पादन मालमत्ता 10 परंपरागत एककांवर आहे, त्यानुसार रजिस्टरची संख्या 1 9 "फिक्स्ड अॅसेट्स" अंतर्गत तयार केली जाते. त्याची प्रारंभिक शिल्लक 10 y आहे. ई., ही नोंदणी बॅलन्स शीटमध्ये नोंदविली गेली आहे आणि हे रजिस्टर "कृत्रिम कृत्रिम खाते" मध्ये दिसून येते. निष्क्रीय खात्याचे उदाहरणः संस्थापकाच्या अधिकृत भांडवलाच्या रुपात स्थापनेत स्थापनेची रक्कम 5 पारंपरिक एकके आहे. एक कृत्रिम निष्क्रिय खाते क्रमांक 80 "अधिकृत भांडवल" उघडले आहे, त्याच्या प्रारंभिक शिल्लक मूल्य 5 परंपरागत एकके आहे नंतर, नोंदणीतील बदल संबंधित लेखाविषयक कागदपत्रे, प्रमाणपत्रे आणि गणिताच्या आधारावर होतात. सेटलमेंट अवधीच्या शेवटी, खातींवरील अंतिम शिल्लक स्थापन केली जाते, ज्यात विशिष्ट तारखेला मालमत्तांची उपलब्धता आणि त्यांचे स्रोत आढळतात. तिचे मूल्य उलाढाल-शिलज, किंवा बुद्धीबंधात प्रतिबिंबित होते, त्याउलट, सामान्य लेजर आणि बॅलेन्स शीटसाठी डेटाचा स्रोत म्हणून कार्य करते.

कागदपत्रे

खात्यातील सर्व हालचाली आणि व्यवसाय ऑपरेशन प्रतिबिंबित करण्याची प्रक्रिया संबंधित कायदेशीर कृत्यांद्वारे एकीकृत आहे डिसेंबर 15, 2010 दिनांकित रशियन फेडरेशन क्रमांक 172 नुसार अर्थ मंत्रालयाने प्राथमिक दस्तऐवजीकरणाच्या यादीचे नियमन केले आहे , जे कृत्रिम आणि विश्लेषणात्मक खात्यांमध्ये बदल करण्याकरिता आधार आहे. नोंदणीमध्ये प्रत्येक बदलासाठी एक फॉर्म आहे. उदाहरणार्थ, रोखीने रोखीने मिळण्यासाठी, रोखीची पावती वापरली जाते आणि कर्मचार्यांना कर्जे कमी करण्यासाठी पेरोलचा वापर केला जातो. विश्लेषणात्मक लेखाकरता, कागदपत्रांची यादी लक्षणीयपणे विस्तारीत करण्यात आली आहे, कंपनी सिंथेटिक लेखाचा डेटा तपशीलवार आवश्यक फॉर्म निवडते. उदाहणार्थ, खाते क्रमांक 70 वर लिप्यंतरण तयार करताना अकाउंटंटद्वारे टाइम शीट किंवा पॅरोल खाते वापरले जाते .

उप-खाते

मुख्य प्रकाराच्या क्रियाकलापांच्या आधारावर, एक एंटरप्राइज मोठ्या प्रमाणातील मालमत्तेचा वापर करू शकतो आणि त्यासाठी विविध स्त्रोत समाविष्ट करतो. त्यांच्या तपशीलवार लेखासाठी, सिंथेटिक खातींच्या विसंगती आहेत. अशा रेजिस्टर्सची संख्या हेड ऑब्जेक्टशी निगडीत आहे, तपशीलचा स्तर उप-खात्यांच्या संख्येपेक्षा भिन्न आहे. सामान्य दस्तऐवज त्यांची संख्या आणि नावे नियंत्रित करतात, नोंदी आर्थिक अटी तयार केल्या जातात. मोठ्या प्रमाणावर स्पष्टीकरणांची संख्या (8 9, 9 5, 9 5) आणि कामगिरी निर्देशक (9 8, 9 8 9) यांच्यावर अवलंबून आहे. संपूर्ण किंवा काही भागांमध्ये या नोंदणीचा उपयोग करा, आर्थिक परिस्थितीनुसार, एंटरप्राइझ स्वतंत्ररित्या ठरवतो. खात्यांमधील मानक खातींमध्ये उप-खातींच्या स्वयंचलित लेखाचा समावेश करण्यात आला आहे, कार्यक्रम "1C लेखा" आपल्याला सेटिंग्सद्वारे वापरल्या जाणार्या नोंदणीकर्त्यांची आवश्यक संख्या सक्रिय करण्यास परवानगी देतो.

इंटरकनेक्शन

सब-खाती ही सेकंड ऑर्डर रजिस्टर्स आहेत, ते बॅलन्स शीटमध्ये दिसत नाहीत, परंतु त्यांचे परिणाम त्यांच्याशी संबंधित असलेल्या प्रत्येक सिंथेटिक खात्यासाठी सारांशित आहेत. नियंत्रित करताना, तीन समानता पाहिली पाहिजे:

1. कालावधीच्या सुरुवातीस सिंथेटिक खाते शिल्लक = खुल्या उपखात्याचे एकूण शिल्लक.
2. सिंथेटिक खात्याच्या डेबिट आणि क्रेडिटवरील उलाढाल = सब-खातींसाठी उलाढालीचे मूल्य.
3. कालावधीच्या शेवटी = उप-खातेांच्या कालावधीच्या समाप्तीवर शिल्लक रक्कम.

Analytics

सिंथेटिक अकाउंटिंग अकाउंट्स मालमत्तेच्या उपलब्धतेचा एकूण आर्थिक आकार किंवा त्यांच्या निर्मितीचा स्रोत दर्शवितात. उप-खाती आपल्याला त्यांच्या सामग्रीस तपशील देण्यास परवानगी देतात, परंतु काही स्रोतांच्या उपलब्धतेचे संपूर्णपणे विश्लेषण करण्यासाठी हे पुरेसे आकडेमोड नाहीत. म्हणून, उपक्रम विश्लेषणात्मक लेखाचा वापर करतात, ज्यामुळे आपल्याला प्रकारची आणि रोख्यांमध्ये वस्तूंची हालचाल करणे शक्य होते. सिंथेटिक खाती उघडण्याआधी, संस्थेत विश्लेषणात्मक स्थानांवर सर्व उपलब्ध मालमत्ता असते, जे एकत्रितपणे बॅलेन्स शीटमध्ये दर्शविलेले निर्देशक देतात. तपशीलवार registries तयार आणि देखरेख ठेवण्याची गरज कंपनीच्या कामाची दिशा आणि त्याचे आकार यावर अवलंबून असते. कृत्रिम लेखनाची सर्व खाती तपशीलाने सांगण्याची गरज नाही, काही खुल्या उपखातीसाठी, आणि तिसऱ्या आणि चौथ्या पातळीवरील विस्तारित विश्लेषणे केवळ मोठ्या नावांसाठी वापरली जातात. सर्व मुक्त नोंदणी एक विशिष्ट आर्थिक ऑब्जेक्टसाठी एकमेकांशी संबंधित आहेत. सर्वाधिक विस्तृत तपशीलाचे एक उदाहरण 10 "सामुग्री" आहे. हे 11 सब-खाती उघडते, त्यातील प्रत्येक एका विश्लेषणात्मक खात्याद्वारे अनेक स्तरांद्वारे वाचतो. खात्याची योजना खालीलप्रमाणे आहे:

1. वखार संख्या एक्स (परिमाणवाचक लेखा)
2. एक आर्थिकदृष्टया जबाबदार व्यक्ती (परिमाणवाचक आणि आर्थिक लेखा)
3. विट (परिमाणवाचक आणि आर्थिक लेखा)
4. बांधकाम साहित्य (आर्थिक लेखा)
5. वस्तू, कृत्रिम खाते क्रमांक 10 (आर्थिक लेखा)

वेगवेगळ्या प्रति-पक्ष्यांच्या सेटलमेंटसाठी, एखाद्या विश्लेषकचा वापर कंपन्यांच्या प्रकाराने केला जातो. उदाहरणार्थ, खाते क्रमांक 62 "ग्राहकासोबत सेटलमेंट" मध्ये 100 हून अधिक लेखांकन बाबी असू शकतात ज्याचे कर्ज किंवा आगाऊ करदाते एंटरप्राईजच्या निधीचे उलाढाल नियंत्रित करण्यासाठी महत्वाचे असतात. या प्रकरणातील विश्लेषण करार आणि काउंटरपेरिटीज अंतर्गत वाढीव मॉनिटरिंगसाठी एक संधी देते.

संदर्भ क्रम

कृत्रिम आणि विश्लेषणात्मक लेखाची खाती डिक्रिप्शनची आवश्यकता असते अशा स्थितीत एकाचवेळी उघडली जातात. तपशीलवार माहितीचे सर्व प्रकारचे मोहर तीन ऑर्डरच्या रजिस्टर्समध्ये समांतर दिसतात. विश्लेषणात्मक खात्यांची संख्या आणि त्यांचे नावे कायद्याद्वारे नियमन होत नाही, तर एंटरप्राइझ स्वतंत्ररित्या अशा प्रकारे नोंदणी करते खात्याच्या ऑब्जेक्टच्या हालचालींच्या प्रक्रियेच्या नोंदणीसाठी अनेक कागदपत्रे आहेत जी खाते खाते किंवा आर्थिकदृष्ट्या जबाबदार व्यक्ती द्वारे भरल्या जाऊ शकतात. उदाहरणार्थ, इन्व्हेंटरी कार्डे, रजिस्टर्स, एक रिपोर्ट कार्ड, इत्यादी. आधुनिक संगणक तंत्रज्ञानाचा वापर न करता कागदपत्रे मिळवल्या जातात. ऍनालिटिकल अकाऊंटिंग डेटाचे संक्षेप विगोदात्मक स्टेटमेन्ट्स मध्ये केले आहे, जे सिंथेटिक अकाउंटिंग आणि सब-अकाउंट्सच्या डेटाशी तुलना केली जातात. तपशीलवार माहिती आपल्याला मालमत्तेच्या इन्व्हेंटरीमधील बदलांवर अधिक त्वरेने प्रतिक्रिया देण्याची परवानगी देते, माहितीची यादी, गणिते, भांडवल सुगम करते.

संवाद

एका लेखा ऑब्जेक्टचे सर्व चरण अनुलंब अवलंबून असतात. विश्लेषणात्मक लेखा डेटा संबंधित आणि उप उपखंडात सारांश आहे. दुस-या ऑर्डरचे अनेक खुले रजिस्टर्स असल्यास, त्यांची व्हॅल्यू वाढते आणि कृत्रिम खात्यात प्रतिबिंबित होतात, ज्यावरून ते कंपनीच्या बॅलन्सशीटमध्ये स्थानांतरीत केले जातात. श्रेय नियंत्रित करताना खालील समता गटांचे निरीक्षण केले पाहिजे:

1. _{प्रारंभिक} कृत्रिम खाते शिल्लक ही खुल्या उप-खात्यांसाठी _{सुरुवातीच्या} शिल्लकंची बेरीज आहे.
2. _{प्रारंभिक} उप-खात्यातील शिल्लक ही खुला विश्लेषणात्मक खात्यांचा _{प्रारंभिक} शिल्लक आहे.

त्याचवेळी, RPMs समान क्रम जुळवा पाहिजे. सिंथेटीक खात्यांवरील अवशेष ज्याकडे उपखती नसतात परंतु मोठ्या प्रमाणात विश्लेषणात्मक लेखके असतात, त्या सर्व ओपन पोजिशनच्या शिल्लक रकमेच्या गणने आहेत. टर्नअराउंड किंवा बुद्धीबळाच्या शीट्सच्या सहाय्याने डेटा सुसंगततेचे सत्यापन नियमितपणे करणे आवश्यक आहे.

ऑटोमेशन

लेखाविषयक माहितीचे मोठे खंड प्रक्रिया करणे अवघड आहेत, म्हणूनच आधुनिक उपक्रम संगणकास आणि योग्य कार्यक्रमांसंदर्भात संगणक उपकरणे स्थापित करतात. आमच्या देशातील, या बाजारात सर्वात लोकप्रिय उत्पादन "1 सी लेखा" आहे. हा कार्यक्रम स्थानिक कराराच्या आधारावर, कर तपासणीची आवश्यकता लक्षात घेऊन आणि सर्व नियामक कायद्यांनुसार तयार केले आहे. कोणत्याही प्रकारच्या मालकीचा आणि क्रियाकलापांची दिशाभूल करण्यासाठी, हे सहजपणे नियंत्रित केले जाते. सिंथेटिक खाती आणि कोणत्याही स्तराच्या विश्लेषणसाठी, अशा सेटिंग्ज आहेत ज्या केवळ चालू खात्यात ठेवण्याची परवानगी देत नाहीत, परंतु वर्तमान क्षणासाठी व्याज विभागात कोणत्याही स्थितीत माहिती प्राप्त करण्यासाठी देखील आहे.